Экономическая экспертиза
Исследование записей бухгалтерского учета (17.1)
Перечень задач, решаемых в рамках судебно – бухгалтерской экспертизы:
- установление факта отражения финансово-хозяйственных операций в документах бухгалтерского учета хозяйствующего субъекта,
- исследование движения денежных средств (приход, выбитые) на расчетных счетах и в кассе организации, установление источников поступления и целей расходования денежных средств,
- установление соответствия отражения совершенных финансово-хозяйственных операций правилам и нормам ведения учета,
- установление соответствия экономического содержания финансово-хозяйственных операций их отражению в учетных и отчетных документах хозяйствующего субъекта,
- анализ взаиморасчетов по договорам,
- установление наличия/отсутствия расхождений между данными учетных документов по приходу и расходу товарно-материальных ценностей и денежных средств и данными инвентаризационных документов (недостачи).
Типовые вопросы, которые могут быть поставлены перед экспертом:
- В каком размере поступали денежные средства в кассу и на расчетный счет ООО «А», из каких источников, и в каком размере и на какие цели они расходовались в период с 00.00.0000 по 00.00.0000?
- Имела ли место недостача денежных средств/товара в ООО «А» период времени в период с 00.00.0000 по 00.00.000, каков её размер?
- Имелась ли в ООО «А» задолженность по выплате заработной платы в период с 00.00.0000 по 00.00.0000? Если задолженность имелась, то имел ли период невыплаты заработной платы продолжительностью свыше 2 месяцев?
- Нашли ли отражение в бухгалтерском учете ООО «У» в период с 00.00.0000 по 00.00.0000 хозяйственные отношения с ООО «А» по договору подряда № 0 от 00.00.2000?
- Нашли ли отражение в бухгалтерском учете ООО «А» получение товара в соответствии с договором (реквизиты) на сумму XXX,XX руб. и его оплата в полном объеме?
- Подтверждается ли представленными в материалах дела накладными на отгрузку товара ООО «А» его передача покупателю ООО «О» в период с 00.00.0000 по 00.00.0000 в соответствии с договором (реквизиты) на сумму XXX,XX руб.?
Постановка экспертных задач в рамках компетенции судебных экспертов – экономистов и формулировка конкретных вопросов должны осуществляться в ходе консультации.
Исследование показателей финансового состояния и финансово-экономической деятельности хозяйствующего субъекта (17.2)
Перечень задач, решаемых в рамках финансово - экономической экспертизы:
- характеристика динамики финансового состояния хозяйствующего субъекта, его платежеспособности, ликвидности, финансовой устойчивости, рентабельности, анализ факторов, вызвавших их изменения,
- анализ соответствия/несоответствия направления расходования денежных средств, в том числе кредитных и бюджетных, их целевому назначению,
- установление обоснованности, полноты, своевременности предоставления заемных средств, их целевого расходования, полноты и своевременности возврата,
- анализ соответствия формирования налоговой базы по конкретному виду налога за определенный период требованиям законодательства,
- анализ полноты и своевременности исполнения обязательств по перечислению сумм налоговых и иных обязательных платежей, расчеты по заработной плате, установлении задолженности по заработной плате,
- анализ правильности, своевременности и полноты исполнения работодателем своих обязательств по расчетам с персоналом и лицами, привлеченными для выполнения работ по договору (расчёт задолженности по заработной плате),
- определение действительной стоимости доли имущества, причитающейся участнику общества при выходе из него, либо по данным документов бухгалтерского учета и отчетности субъекта, - либо исходя из рыночной стоимости имущества, находящегося на балансе субъекта.
Типовые вопросы, которые могут быть поставлены перед экспертом:
- Какова динамика финансового состояния ООО «А» в период с 00.00.0000 по 00.00.0000? (в рамках данного вопроса проводится анализ финансово – хозяйственной деятельности общества в интересующий период, исследуются показатели дебиторской и кредиторской задолженности, рассматриваются показатели ликвидности, платежеспособности общества, его финансовой устойчивости и пр.)
- Каково соотношение активов и пассивов ООО «А» состоянию на 00.00.0000 и достаточно ли активов для погашения всех долгов предприятия?
- Какова стоимость активов и чистых активов ООО «А» на 00.00.2000?
- Получало ли ООО «А» чистую прибыль (несло ли убытки) в период с 00.00.0000 по 00.00.0000?
- Отражена ли в регистрах бухгалтерского учета и первичной бухгалтерской отчетности ООО «А» по состоянию на 00.00.0000 кредиторская задолженность перед ООО «Б» по договорам займа в сумме 00,00 руб.?
- Какова действительная стоимость доли Смирновой С.С.. в размере 40 % в уставном капитале ООО «А» по данным бухгалтерской отчетности по состоянию на 00.00.0000 (дата выхода участника из общества)?
- Как повлияло при начислении к уплате в бюджет налога на добавленную стоимость ООО «А» за период с 00.00.0000 по 00.00.0000 включение в состав налоговых вычетов сумм налога на добавленную стоимость, предъявленных контрагентами: ООО «Б» ИНН, ООО «В» ИНН, при условии, что взаимоотношения с указанными контрагентами в реальности не осуществлялись (товары не поставлялись, работы не выполнялись, услуги не оказывались)?
- Имелась ли возможность у ООО «А» рассчитаться по налоговым обязательствам с учетом ст. 855 ГК РФ за счет денежных средств, перечисленных следующими организациями ООО, ООО и ООО ООО «А» его контрагентам (третьим лицам) в период с 00.00.0000 г. по 00.00.0000 г., в соответствии с письмами и платежными поручениями?
- Соответствует ли направление расходования денежных средств, полученных ООО «А» из федерального /областного бюджета (субсидии), их целевому назначению?
- Соответствует ли направление расходования кредитных средств, полученных ООО «А» по кредитному договору, их целевому назначению, предусмотренному кредитным договором с КБ?
- Каков размер заработной платы, подлежащей выплате С. за период с 00.00.0000 по 00.00.0000? Имеет ли место недоначисление заработной платы?
Постановка экспертных задач в рамках компетенции судебных экспертов – экономистов и формулировка конкретных вопросов должны осуществляться в ходе консультации.
Исследование записей бухгалтерского учета (17.1)
Перечень задач, решаемых в рамках судебно – бухгалтерской экспертизы:
- установление факта отражения финансово-хозяйственных операций в документах бухгалтерского учета хозяйствующего субъекта,
- исследование движения денежных средств (приход, выбитые) на расчетных счетах и в кассе организации, установление источников поступления и целей расходования денежных средств,
- установление соответствия отражения совершенных финансово-хозяйственных операций правилам и нормам ведения учета,
- установление соответствия экономического содержания финансово-хозяйственных операций их отражению в учетных и отчетных документах хозяйствующего субъекта,
- анализ взаиморасчетов по договорам,
- установление наличия/отсутствия расхождений между данными учетных документов по приходу и расходу товарно-материальных ценностей и денежных средств и данными инвентаризационных документов (недостачи).
Типовые вопросы, которые могут быть поставлены перед экспертом:
- В каком размере поступали денежные средства в кассу и на расчетный счет ООО «А», из каких источников, и в каком размере и на какие цели они расходовались в период с 00.00.0000 по 00.00.0000?
- Имела ли место недостача денежных средств/товара в ООО «А» период времени в период с 00.00.0000 по 00.00.000, каков её размер?
- Имелась ли в ООО «А» задолженность по выплате заработной платы в период с 00.00.0000 по 00.00.0000? Если задолженность имелась, то имел ли период невыплаты заработной платы продолжительностью свыше 2 месяцев?
- Нашли ли отражение в бухгалтерском учете ООО «У» в период с 00.00.0000 по 00.00.0000 хозяйственные отношения с ООО «А» по договору подряда № 0 от 00.00.2000?
- Нашли ли отражение в бухгалтерском учете ООО «А» получение товара в соответствии с договором (реквизиты) на сумму XXX,XX руб. и его оплата в полном объеме?
- Подтверждается ли представленными в материалах дела накладными на отгрузку товара ООО «А» его передача покупателю ООО «О» в период с 00.00.0000 по 00.00.0000 в соответствии с договором (реквизиты) на сумму XXX,XX руб.?
Постановка экспертных задач в рамках компетенции судебных экспертов – экономистов и формулировка конкретных вопросов должны осуществляться в ходе консультации.
Исследование показателей финансового состояния и финансово-экономической деятельности хозяйствующего субъекта (17.2)
Перечень задач, решаемых в рамках финансово - экономической экспертизы:
- характеристика динамики финансового состояния хозяйствующего субъекта, его платежеспособности, ликвидности, финансовой устойчивости, рентабельности, анализ факторов, вызвавших их изменения,
- анализ соответствия/несоответствия направления расходования денежных средств, в том числе кредитных и бюджетных, их целевому назначению,
- установление обоснованности, полноты, своевременности предоставления заемных средств, их целевого расходования, полноты и своевременности возврата,
- анализ соответствия формирования налоговой базы по конкретному виду налога за определенный период требованиям законодательства,
- анализ полноты и своевременности исполнения обязательств по перечислению сумм налоговых и иных обязательных платежей, расчеты по заработной плате, установлении задолженности по заработной плате,
- анализ правильности, своевременности и полноты исполнения работодателем своих обязательств по расчетам с персоналом и лицами, привлеченными для выполнения работ по договору (расчёт задолженности по заработной плате),
- определение действительной стоимости доли имущества, причитающейся участнику общества при выходе из него, либо по данным документов бухгалтерского учета и отчетности субъекта, - либо исходя из рыночной стоимости имущества, находящегося на балансе субъекта.
Типовые вопросы, которые могут быть поставлены перед экспертом:
- Какова динамика финансового состояния ООО «А» в период с 00.00.0000 по 00.00.0000? (в рамках данного вопроса проводится анализ финансово – хозяйственной деятельности общества в интересующий период, исследуются показатели дебиторской и кредиторской задолженности, рассматриваются показатели ликвидности, платежеспособности общества, его финансовой устойчивости и пр.)
- Каково соотношение активов и пассивов ООО «А» состоянию на 00.00.0000 и достаточно ли активов для погашения всех долгов предприятия?
- Какова стоимость активов и чистых активов ООО «А» на 00.00.2000?
- Получало ли ООО «А» чистую прибыль (несло ли убытки) в период с 00.00.0000 по 00.00.0000?
- Отражена ли в регистрах бухгалтерского учета и первичной бухгалтерской отчетности ООО «А» по состоянию на 00.00.0000 кредиторская задолженность перед ООО «Б» по договорам займа в сумме 00,00 руб.?
- Какова действительная стоимость доли Смирновой С.С.. в размере 40 % в уставном капитале ООО «А» по данным бухгалтерской отчетности по состоянию на 00.00.0000 (дата выхода участника из общества)?
- Как повлияло при начислении к уплате в бюджет налога на добавленную стоимость ООО «А» за период с 00.00.0000 по 00.00.0000 включение в состав налоговых вычетов сумм налога на добавленную стоимость, предъявленных контрагентами: ООО «Б» ИНН, ООО «В» ИНН, при условии, что взаимоотношения с указанными контрагентами в реальности не осуществлялись (товары не поставлялись, работы не выполнялись, услуги не оказывались)?
- Имелась ли возможность у ООО «А» рассчитаться по налоговым обязательствам с учетом ст. 855 ГК РФ за счет денежных средств, перечисленных следующими организациями ООО, ООО и ООО ООО «А» его контрагентам (третьим лицам) в период с 00.00.0000 г. по 00.00.0000 г., в соответствии с письмами и платежными поручениями?
- Соответствует ли направление расходования денежных средств, полученных ООО «А» из федерального /областного бюджета (субсидии), их целевому назначению?
- Соответствует ли направление расходования кредитных средств, полученных ООО «А» по кредитному договору, их целевому назначению, предусмотренному кредитным договором с КБ?
- Каков размер заработной платы, подлежащей выплате С. за период с 00.00.0000 по 00.00.0000? Имеет ли место недоначисление заработной платы?
Постановка экспертных задач в рамках компетенции судебных экспертов – экономистов и формулировка конкретных вопросов должны осуществляться в ходе консультации.
ФГБУ Оренбургская ЛСЭ Минюста России
Оформите заявку и мы с Вами свяжемся
Нажимая на кнопку «Отправить», вы подтверждаете свое согласие на обработку персональных данных